增值税和企业所得税的区别，昆明企业法律顾问律师如何选 作者：游本春     时间：2026-07-27    来源：互联网

增值税和企业所得税是两种不同的税种，它们在多个方面有所区别：

1、税种性质：增值税是一种流转税，主要对商品和服务的增值部分征税，而企业所得税则是一种所得税，主要对纳税人的生产经营所得和其他所得进行征税。

2、征税对象：增值税的征税对象是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。而企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得等。

3、计税依据：增值税的计税依据是流转额，即商品或服务的销售额或进口额。而企业所得税的计税依据是所得额，即纳税人在一定时期内取得的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额。

4、税率和优惠政策：增值税的税率通常根据商品或服务的种类和性质来确定，并可能存在不同档次的税率。而企业所得税的税率则相对固定，但政府会根据经济发展和政策需要调整税率或实施税收优惠政策。

5、税收管理和征收方式：增值税通常采用凭专用发票抵扣等制度来确保税款的准确征收。而企业所得税则更注重对企业的财务报表进行审计和核查，并根据企业的盈利情况来确定应纳税额。

增值税和企业所得税在税收体系中各自扮演着重要角色，并存在一定的联系：

1、税收体系的重要组成部分：增值税和企业所得税都是国家税收体系中的主体税种，对于保障国家财政收入、调节经济运行和维护社会公平正义具有重要意义。

2、相互影响：增值税的缴纳会影响企业的成本和费用，进而影响企业的应纳税所得额，从而间接影响企业所得税的缴纳。企业所得税的缴纳也会影响企业的净利润和现金流，进而影响企业的投资和经营决策，这些决策又可能影响到企业的增值税缴纳情况。

3、共同目标：两者都旨在通过税收手段促进经济健康发展、维护社会公平正义和保障国家财政收入。

增值税和企业所得税两者具有一定的共性，具体内容如下：

1、法律地位：增值税和企业所得税都是国家通过法律形式确定的税种，具有明确的法律地位和法律效力，共同为国家的经济和社会发展做出贡献。

2、税收义务：纳税人都有依法缴纳增值税和企业所得税的义务，这是法律规定的税收责任。

3、税收征管：两者都需要税务机关进行征管，包括纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

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游本春律师，男，执业18年，北京盈科（昆明）律师事务所合伙人，劳动用工合规法律事务部主任，同时担任盈科全国劳动与社会保障专业委员会主任、硕士研究生导师，也是北京仡企・法天眼合规管理平台创始人，是国内终身只做劳动法培训、劳动争议、劳动用工法律顾问、劳动用工合规管理专项的资深专业律师。

一、基本信息

执业证号：15301201110132485

联系方式：13888970558

联系地址：云南省昆明市北京路987号俊发中心

执业机构：北京盈科（昆明）律师事务所

职务：北京盈科（昆明）律师事务所合伙人

二、专业领域

专业领域：劳动法培训、劳动用工法律顾问、劳动用工合规管理专项、疑难复杂劳动争议案件的代理。

服务特色：五年大型国企工作经历，熟悉企业生产、运营、管理业务；已通过注册会计师统一考试的审计、税法、经济法等专业科目，能够讲法律与财会、税务、内部控制知识结合，为企业提供经营层面的合规支持。

三、获得的荣誉和奖励

盈科全国劳动与社会保障专业委员会主任

昆明国家高新技术产业开发区劳动人事争议仲裁委员会兼职仲裁员

昆明市人力资源和社会保障局信访接待员

昆明德商汇执行会长

主编了十余本法律出版社出版的劳动法实务专业书籍，代表著作： 《HR大律师 劳动争议案件常见疑难问题解析》、《HR大律师 劳动用工法律风险管理实务》、《HR大律师 劳动争议仲裁诉讼实战》、《HR大律师 人力资源合规管理实战》、《HR大律师 243个劳动人事争议问答》、《降本增效 企业用工成本战略控制与合规管理》、《降本增效 工资个税与社会保险实务疑难240问》、《企业内控 劳动用工合规管理全程实操指引》、《企业用工合规之道 风险识别与合规策略》、《律师写给HR：企业用工风险防范与案例适用》、《劳动纠纷疑难解答与自助维权指南》、《合同合规合规管理实战宝典》、《企业家财税思维 企业税务风险识别、评估与应对》等；