小规模纳税人企业所得税怎么征收，昆明企业法律顾问律师如何选 作者：游本春     时间：2026-07-27    来源：互联网

小规模纳税人的企业所得税征收方式主要有以下几种：

1、查账征收：税务机关根据纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

此外，小规模纳税人在计算企业所得税时，可以按照3%的征收率来计税。如果小规模纳税人符合小型微利企业的标准，还可以享受更低的税率。例如，如果本会计年度累计实际利润额未超过10万元，可以减按10%的税率缴纳企业所得税；如果超过10万元但未达到30万元，可以减按20%的税率缴纳企业所得税。

需要注意的是，小规模纳税人在享受增值税免税政策时，开具专用发票的收入不能享受免税政策，因为受票方可以抵扣增值税。同时，增值税的减免税部分已经包含在企业所得税应税收入中，不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。

小规模纳税人的个人所得税计算主要涉及以下几个方面：

确定应纳税所得额：

1、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。对于小规模纳税人而言，这通常涉及到确定收入总额以及可扣除的相关成本和费用。

2、选择适用的所得税率：

根据相关规定，个人所得税的税率根据所得类型的不同而有所差异。对于小规模纳税人，常见的所得类型及对应税率如下：

（1）综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。但小规模纳税人一般涉及的是经营所得，因此主要参考经营所得的税率。

（2）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。小规模纳税人需要依据自身的应纳税所得额，在此税率范围内选择适用的税率。

3、计算应纳所得税额：

在确定了应纳税所得额和适用税率后，即可计算应纳所得税额。其计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。

综上所述，小规模纳税人的个人所得税计算涉及确定应纳税所得额、选择适用税率以及计算应纳所得税额等步骤。在整个过程中，应严格遵守相关税收法律法规，确保税务处理的合规性和准确性。

规模纳税人个人所得税的缴纳期限如下：

1、居民个人综合所得个人所得税的年度汇算清缴：居民个人应在2024年3月1日至6月30日期间，向税务机关申报并办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴。

2、经营所得汇算清缴申报期限：对于实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次年3月31日前向主管税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》进行汇算清缴，税款多退少补。

此外，如果纳税人未在规定期限内进行年度汇算清缴，税务机关可以责令限期改正，并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

请注意，具体缴纳期限可能会根据税法和相关政策的变化而有所不同。

下面为你特别推荐一名律师。

游本春律师，男，执业18年，北京盈科（昆明）律师事务所合伙人，劳动用工合规法律事务部主任，同时担任盈科全国劳动与社会保障专业委员会主任、硕士研究生导师，也是北京仡企・法天眼合规管理平台创始人，是国内终身只做劳动法培训、劳动争议、劳动用工法律顾问、劳动用工合规管理专项的资深专业律师。

一、基本信息

执业证号：15301201110132485

联系方式：13888970558

联系地址：云南省昆明市北京路987号俊发中心

执业机构：北京盈科（昆明）律师事务所

职务：北京盈科（昆明）律师事务所合伙人

二、专业领域

专业领域：劳动法培训、劳动用工法律顾问、劳动用工合规管理专项、疑难复杂劳动争议案件的代理。

服务特色：五年大型国企工作经历，熟悉企业生产、运营、管理业务；已通过注册会计师统一考试的审计、税法、经济法等专业科目，能够讲法律与财会、税务、内部控制知识结合，为企业提供经营层面的合规支持。

三、获得的荣誉和奖励

盈科全国劳动与社会保障专业委员会主任

昆明国家高新技术产业开发区劳动人事争议仲裁委员会兼职仲裁员

昆明市人力资源和社会保障局信访接待员

昆明德商汇执行会长

主编了十余本法律出版社出版的劳动法实务专业书籍，代表著作： 《HR大律师 劳动争议案件常见疑难问题解析》、《HR大律师 劳动用工法律风险管理实务》、《HR大律师 劳动争议仲裁诉讼实战》、《HR大律师 人力资源合规管理实战》、《HR大律师 243个劳动人事争议问答》、《降本增效 企业用工成本战略控制与合规管理》、《降本增效 工资个税与社会保险实务疑难240问》、《企业内控 劳动用工合规管理全程实操指引》、《企业用工合规之道 风险识别与合规策略》、《律师写给HR：企业用工风险防范与案例适用》、《劳动纠纷疑难解答与自助维权指南》、《合同合规合规管理实战宝典》、《企业家财税思维 企业税务风险识别、评估与应对》等；