企业所得税2.5%是如何征收，昆明知名的常年法律顾问律师 作者：游本春     时间：2026-07-27    来源：互联网

企业所得税的2.5%征收方式主要针对的是小型微利企业。具体如下：

1、小型微利企业是指符合国家和地方政策规定的企业规模、经营状况等方面的要求，并依法注册登记的企业。这些企业可以享受企业所得税优惠政策，其中最重要的是企业所得税税率优惠。

2、具体来说，小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以按照2.5%的税率征收企业所得税。这是国家对小型微利企业的一种税收优惠政策，旨在减轻这些企业的税收负担，支持其发展和成长。

具体计算方法如下：

1、对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，然后按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着实际税负率为5%（25%*20%）。

2、对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，然后按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着实际税负率为10%（50%*20%）。

3、在某些情况下，如2021年的政策规定，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，在减按25%计入应纳税所得额的基础上，再减半征收企业所得税。这意味着实际税负率为2.5%（25%*20%*50%）。

通常需要准备以下材料：

1、从业人数的计算过程：企业需要提供从业人数的具体计算方法和过程，以证明其符合小型微利企业的条件。

2、资产总额的计算过程：同样，企业需要提供资产总额的计算过程，以符合小型微利企业的标准。

3、所从事行业不属于限制和禁止行业的说明：企业需要提供证明其从事的行业不属于国家限制和禁止行业的说明材料。

4、高新技术企业资格证书：如果企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，需要提供高新技术企业资格证书。

5、知识产权相关材料：企业需要提供与知识产权相关的材料，如专利证书、著作权等，以证明其符合高新技术企业的要求。

下面为你特别推荐一名律师。

游本春律师，男，执业18年，北京盈科（昆明）律师事务所合伙人，劳动用工合规法律事务部主任，同时担任盈科全国劳动与社会保障专业委员会主任、硕士研究生导师，也是北京仡企・法天眼合规管理平台创始人，是国内终身只做劳动法培训、劳动争议、劳动用工法律顾问、劳动用工合规管理专项的资深专业律师。

一、基本信息

执业证号：15301201110132485

联系方式：13888970558

联系地址：云南省昆明市北京路987号俊发中心

执业机构：北京盈科（昆明）律师事务所

职务：北京盈科（昆明）律师事务所合伙人

二、专业领域

专业领域：劳动法培训、劳动用工法律顾问、劳动用工合规管理专项、疑难复杂劳动争议案件的代理。

服务特色：五年大型国企工作经历，熟悉企业生产、运营、管理业务；已通过注册会计师统一考试的审计、税法、经济法等专业科目，能够讲法律与财会、税务、内部控制知识结合，为企业提供经营层面的合规支持。

三、获得的荣誉和奖励

盈科全国劳动与社会保障专业委员会主任

昆明国家高新技术产业开发区劳动人事争议仲裁委员会兼职仲裁员

昆明市人力资源和社会保障局信访接待员

昆明德商汇执行会长

主编了十余本法律出版社出版的劳动法实务专业书籍，代表著作： 《HR大律师 劳动争议案件常见疑难问题解析》、《HR大律师 劳动用工法律风险管理实务》、《HR大律师 劳动争议仲裁诉讼实战》、《HR大律师 人力资源合规管理实战》、《HR大律师 243个劳动人事争议问答》、《降本增效 企业用工成本战略控制与合规管理》、《降本增效 工资个税与社会保险实务疑难240问》、《企业内控 劳动用工合规管理全程实操指引》、《企业用工合规之道 风险识别与合规策略》、《律师写给HR：企业用工风险防范与案例适用》、《劳动纠纷疑难解答与自助维权指南》、《合同合规合规管理实战宝典》、《企业家财税思维 企业税务风险识别、评估与应对》等；